Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат
Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234 832 р.
Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205 478 р. (234 832 р. – 29 354 р.)
Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы считать этот пресловутый 1% в ПФР, ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике.
ИП на «вмененке» считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2).
ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.
Причем доплата в ПФР на обоих этих спецрежимах взимается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциального, что, разумеется, выгодно, если реальные доходы больше.
ИП на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения (6 или 15%), доходы на величину расходов уменьшить не могут.
Причем по данному вопросу долгое время шли дебаты, но чиновники многократно свою позицию подтвердили: на расходы уменьшать доходы при расчете 1% доплаты в ПФР нельзя. Из свежего – письмо Минфина России №03-15-05/13760 от 04.03.2019 и ФНС России № БС-3-11/4992 от 25.07.2018. К сожалению, и ВАС фискалов всецело поддержал (решение от 08.06.2018 по делу № АКПИ18—273).
ИП на УСН «доходы» базу для расчета 1% берут из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН, а те, кто на «доходы минус расходы», – из строки 213 раздела 2.2.
А вот ИП на ОСНО доходы уменьшают на профессиональные вычеты и считают 1% от разницы. В декларации 3-НДФЛ это значение строки 050 минус строка 060 приложения 3 к разделу 2.
Для ИП на любом налоговом режиме рассчитанную сумму 1% сравните с суммой 205 478 р. (это лимит), если она получится больше, то заплатите в бюджет только лимит.
В качестве приятного бонуса на доплату 1% в ПФР можно уменьшить налоги всем, кроме тех ИП, кто на патенте (ПСН):
• ИП на УСН (6%) – в составе вычета;
• ИП на УСН (15%) – в расходах;
• ИП на ОСНО – в составе проф. вычета.
Кроме того, переплату по взносам за три последних года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению ИП (ВАС подтвердил в деле 33а-774/2018).
Хотите купить квартиру на полмиллиона дешевле?
Расскажу, как можно вполне законно вернуть от 200 000 рублей до 700 000 рублей при покупке квартиры, а то и больше. И это не вычет по НДФЛ.
Одним из самых популярных способов покупки жилья является участие в долевом строительстве. И все взаимоотношения между покупателем и застройщиком регулируются двумя законами:
1) Федеральный закон от 30.12.2004 №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
2) Закон РФ «О защите прав потребителей».
И это в нашу пользу!
Три основных пункта, которые нарушают застройщики:
• сдают дома позже сроков, оговоренных в договоре и декларации застройщика. Могут и на месяц затянуть, могут и на год;
• площадь готовой квартиры часто отличается от площади, заявленной в договоре долевого участия. Даже один недостающий квадратный метр уже означает существенную переплату застройщику;
• качество сданного дома и квартиры неудовлетворительно, например, неровные стены, пол, потолок и т. д.
Если вы сейчас заключили договор долевого участия строительства дома, то ждем, когда дом сдадут. В процессе строительства при задержках сдачи дома не надо подписывать дополнительные соглашения о продлении сроков. Просто отказывайтесь.
Когда принимаете квартиру, следите за тем, чтобы дата на акте приема-передачи квартиры была текущей. Не подписывайте акт задним числом! Это важно!
Как мы это делаем?
Сроки. За нарушение сроков сдачи квартиры застройщик уплачивает 1/150 ставки рефинансирования от уплаченной суммы. Если квартира стоит 5 000 000 рублей, а сдали дом на 2 месяца позже, то неустойка составит примерно 127 397 рублей.
Площадь. Если по договору площадь квартиры составляет 50 квадратных метров, а по паспорту БТИ площадь составила 49 квадратных метров, то у застройщика возникает неосновательное обогащение на 100 000 рублей.
Качество. Наш технический эксперт выезжает на квартиру, делает осмотр и выявляет строительные недостатки, о чем составляет акт осмотра. Направляет его застройщику. Определяет общую стоимость работ и материалов для восстановительного ремонта в соответствии экспертным заключением. Тут уже все индивидуально, но, сами понимаете, недешево. Например, в деле №2—465/2017, которое рассматривал Советский районный суд г. Казани, сумма составила 103 302,07 рубля.
Пишем претензию застройщику, на которую он должен дать ответ (и удовлетворить наши претензии). По моим подсчетам, у нас получилось:
127397 +100 000 +103 302,07 = 330 699,07 рубля.
Если в течении десяти дней застройщик не удовлетворяет претензию, идем в суд.
В суде взыскиваем:
• расходы на проведение технической экспертизы, примерно 40 000 рублей;
• расходы на юристов, примерно 40 000 рублей;
• те самые 330 699,07 рубля за все нарушения;
• и дополнительно 50% штрафа по «Закону о защите прав потребителей»: 330 699,07 * 50%= 165 349,53 рубля.
Что вы получаете в итоге?
• возмещение всех расходов на проведение экспертизы и на услуги юристов;
• неплохую прибавку к семейному бюджету в размере 330 699,07 +165 349,53 = 496 048,05 рубля.
И еще важный и приятный бонус!
Если вы купили вторичное жилье, но с момента передачи квартиры первоначальному владельцу еще не прошло 5 лет, то даже второй или третий владелец квартиры имеет право обратиться в суд о взыскании стоимости восстановительного ремонта с застройщика либо устранении недостатков.
Как съездить отдохнуть и сэкономить на налогах?
Чтобы за счет своей компании поправить здоровье или съездить отдохнуть, вы от лица фирмы должны заключить договор добровольного медицинского страхования.
Практически все страховые компании предоставляют этот вид страхования. На этапе заключения договора страхования вы можете обсудить с менеджером места, где вы хотели бы пройти лечение. Это место может находиться как на территории РФ, так и за рубежом.
Как можно на этом сэкономить?
Дело в том, что страхователем может быть организация, а выгодоприобретателем – ее сотрудники и даже их родственники. В договоре страхования указываются поименно все лица, которые могут пользоваться услугами лечебных учреждений.
Расходы по договорам ДМС организация вправе учесть в расходах на оплату труда (п.п. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 16 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 30.01.2012 №03-11-06/2/14, от 27.09.2011 №03-11-06/2/133.
А это значит, что можно уменьшить налог на прибыль или упрощенный налог, если вы его платите с разницы «Доходы-расходы».
НДФЛ и страховыми взносами суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года, не облагаются (п. 3 ст. 213 НК РФ, п. п. 5 п.1 ст. 422 НК РФ). В том числе в случае, если компания страхует родственников своих сотрудников, то есть лечиться и отдыхать можно поехать всей семьей!
Важно, чтобы выполнялись следующие условия:
• у страховой компании, с которой заключен договор ДМС, должна быть лицензия на медицинское страхование в РФ;
• договор ДМС должен быть заключен на срок не менее года;
